Спасибо!

Микрофинансирование - равные возможности для всех и каждого!

28.03.2024, четверг, 21:10

Обзор правовой информации в сфере микрофинансовой деятельности за март 2017 года

12 апреля 2017 2298
Обзор правовой информации в сфере микрофинансовой деятельности за март 2017 года

Гражданское законодательство

  1. Указание Банка России от 27.10.2016 № 4168-У «О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России»

Публикация: Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 27.03.2017, «Вестник Банка России», № 33, 31.03.2017.

Вступление в силу: 07.04.2017.

Регистрация в Минюсте России:  17.03.2017 № 46008.

Критериями существенности недостоверных отчетных данных, в соответствии с Указанием № 4168-У являются:

  • Наличие в отчетности о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, представляемой в соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2016 года № 3979-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2016 года № 41578, сведений о размере резервов на возможные потери по займам при установлении Банком России расхождения с указанными сведениями более чем на 20 процентов.
  • Наличие сведений о соблюдении микрофинансовой организацией экономических нормативов, рассчитанных в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2012 года № 42н «Об утверждении числовых значений и порядка расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2012 года № 24300, при установлении Банком России факта несоблюдения микрофинансовой организацией указанных экономических нормативов.
  • Наличие сведений о привлечении микрофинансовой организацией денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц при установлении Банком России их фактического непривлечения.
  • Наличие сведений об отсутствии привлеченных микрофинансовой организацией денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц при установлении Банком России их фактического привлечения, при условии, что расхождение составляет более одной тысячи рублей.
  • Наличие сведений о выданном микрозайме при установлении Банком России факта отсутствия выдачи микрозайма.
  • Наличие сведений об отсутствии выданного микрозайма при установлении Банком России факта выдачи такого микрозайма, при условии, что расхождение составляет более одной тысячи рублей.
  • Наличие сведений о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма, при установлении Банком России факта отсутствия поступивших денежных средств и (или) иного имущества в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма и (или) факта расхождения в сумме денежных средств и (или) в стоимости иного имущества, поступивших в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма, более чем на одну тысячу рублей.
  1. Информация Банка России от 29.03.2017 «Об окончании переходного периода для микрофинансовых организаций».

Источник: «Вестник Банка России», № 34, 05.04.2017.

 29 марта 2017 года закончился переходный период, установленный Федеральным законом от 29.12.2015 № 407-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», который реализовал законодательное разделение микрофинансовых организаций на два вида - микрофинансовые компании и микрокредитные компании. Данные виды микрофинансовых организаций наделены разным объемом прав и обязанностей в целях установления пропорционального регулирования.

До 29 марта 2017 года все микрофинансовые организации должны были привести свои наименования в соответствие с требованиями Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»*.

*Согласно части 16 статьи 5 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» наименование микрофинансовой компании должно содержать словосочетание «микрофинансовая компания» и указание на ее организационно-правовую форму. Наименование микрокредитной компании должно содержать словосочетание «микрокредитная компания» и указание на ее организационно-правовую форму.

Теперь право привлекать денежные средства от граждан, не являющихся их учредителями, остается только за микрофинансовыми компаниями. Микрокредитные компании, привлекавшие в течение переходного периода денежные средства от физических лиц, не являющихся их учредителями, обязаны были исполнить свои обязательства по таким договорам до 29 марта 2017 года. Обращаем внимание, что данное требование не распространяется на договоры займа с целью привлечения денежных средств физических лиц, не являющихся учредителями микрокредитной компании, заключенные микрокредитной компанией до 29 марта 2016 года.

  1. Указание Банка России от 27.02.2017 № 4299-У «О числовом значении финансового норматива и порядке расчета финансовых нормативов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов».

Публикация: Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 29.03.2017, «Вестник Банка России», № 33, 31.03.2017.

Вступление в силу: 01.06.2018 (за исключением отдельных положений).

Регистрация в Минюсте России:  22.03.2017 № 46095.

Указание № 4299-У устанавливает числовое значение финансового норматива сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов порядок расчета финансовых нормативов кредитных кооперативов, предусмотренных  Федеральным законом "О сельскохозяйственной кооперации".

  1. Указание Банка России от 24.03.2017 № 4325-У «О размере процентной ставки по ломбардным кредитам Банка России».

Публикация: "Вестник Банка России", N 32, 29.03.2017.

Вступление в силу: 24.03.2017.

С 27.03. 2017 года процентная ставка по ломбардным кредитам Банка России на срок 1 календарный день устанавливается в размере 10,75 % годовых.

  1. Информация Банка России от 24.03.2017 «Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 9,75% годовых».

Источник: "Вестник Банка России", № 32, 29.03.2017.

Принимая решение по ключевой ставке, Совет директоров Банка России исходил из следующего.

  1. Инфляция снижается быстрее, чем прогнозировалось.
  2. Дезинфляционное влияние внутреннего спроса сохраняется.
  3. Восстановление экономической активности происходит быстрее, чем ожидалось.
  4. Для поддержания склонности к сбережениям и тенденции к устойчивому замедлению инфляции под влиянием ограничений со стороны спроса необходимо сохранение умеренно жестких денежно-кредитных условий.
  5. Для поддержания склонности к сбережениям и тенденции к устойчивому замедлению инфляции под влиянием ограничений со стороны спроса необходимо сохранение умеренно жестких денежно-кредитных условий.

 

Финансовые рынки

  1. Указание Банка России от 13.01.2017 № 4262-У «О содержании, форме, порядке и сроках представления в Банк России отчетности саморегулируемой организации в сфере финансового рынка».

Публикация: Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 30.03.2017, «Вестник Банка России», № 34, 05.04.2017.

Вступление в силу: 10.04.2017.

Регистрация в Минюсте России:  21.03.2017 № 46071.

В соответствии с Указанием № 4262-У, отчетность представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) саморегулируемой организации.

Утверждаются две формы отчета – квартальная о деятельности СРО в сфере финансового рынка и годовая (на нерегулярной основе) о персональном составе органов СРО в сфере финансового рынка.

 

Финансы, налогообложение и уплата страховых взносов

  1. «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П)

В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует иметь в виду, что при регистрации текст документа может быть изменен.

В новом Плане счетов в сравнении с ныне действующим Положением, утвержденным Банком России 16.07.2012 № 385-П, отсутствует глава Д «Счета депо».

С текстом документа Вы можете ознакомиться здесь «Приложение № 1».

  1. Письмо ФНС России от 10.03.2017 № БС-4-21/4320@ «Об изменении xsd-схемы формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций»

Федеральная налоговая служба сообщает об изменении xsd-схемы к действующей форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895) в части возможности заполнения нулевого значения в числителе предусмотренной по строке с кодом 090 Раздела 3 дроби, определяющей коэффициент владения объектом недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость.

Необходимость указанной корректировки xsd-схемы обусловлена вступившими в силу с 1 января 2016 года законодательными изменениями, внесенными в статью 382 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ, в части изменения порядка определения количества полных месяцев, в течение которых облагаемые налогом по кадастровой стоимости объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, повлекшего за собой изменение порядка определения коэффициента владения.

 

Банковское дело

  1. Письмо Банка России № 03-40-9/901, ГК «Агентство по страхованию вкладов»    № 1/4009 от 10.02.2017 «О способе доставки банку уведомления о ставке взносов государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»

Источник: http://cbr.ru/other/20170210_03-40_9-901_1-4009.pdf

Банк России и ГК «Агентство по страхованию вкладов» определили способ доставки банку уведомления о ставке взносов ГК «Агентство по страхованию вкладов»:

В целях выполнения требований Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» уведомления Агентства по итогам IV квартала 2016 г. будут доводиться до банков - участников системы страхования вкладов, соответствующих критериям уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки, путем направления территориальными учреждениями Банка России копий указанных уведомлений Агентства в режиме ограниченного распространения с последующей досылкой Агентством оригиналов указанных уведомлений через ФГУП «Почта России» или иным способом в соответствии с пунктом 12 Порядка уплаты страховых взносов, утвержденного решением Правления Агентства от 5 февраля 2004 г.

  1. Указание Банка России от 27.02.2017 № 4302-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 24 ноября 2016 года № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует иметь в виду, что при регистрации текст документа может быть изменен.

Изменения в Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У дополняют перечень отчетных форм кредитных организаций формой отчетности 0409159 «Сведения о банковских счетах, счетах по депозитам отдельных категорий юридических лиц и аккредитивах». Теперь выделены категории юридических лиц, в отношении которых осуществляется мониторинг за размещением средств.

Ежеквартальный отчет представляется не позднее пятнадцатого рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

С текстом документа Вы можете ознакомиться здесь «Приложение № 2».

  1. «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П)

Публикация: Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 23.03.2017.

Вступление в силу: 03.04.2017.

Регистрация в Минюсте России:  20.03.2017 № 46021.

Следует обратить внимание, что в процессе регистрации в Минюсте, текст документа был изменен.

Отличие от предыдущей редакции – теперь нет главы Д «Счета депо».

 

Некредитные финансовые организации

  1. Разъяснение Банка России «По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (далее - Положение № 486-П)»

Источник: http://www.cbr.ru/ по состоянию на 07.03.2017.

Вопрос

Разъяснения Банка России

Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете безвозмездной помощи, оказываемой некредитной финансовой организацией дочерним организациям, в соответствии с Положением № 486-П, отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

Некредитная финансовая организация, оказавшая безвозмездную финансовую помощь дочерней организации, может признать увеличение справедливой стоимости дочерней организации пропорционально доли своего владения в ней в случае, когда такие вложения удовлетворяют критериям признания актива. В этом случае безвозмездная помощь дочерним организациям отражается в качестве инвестиции в дочерние организации следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60201 «Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью», № 60202 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций», № 60203 «Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков-нерезидентов» или         № 60204 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов»

Кредит счета по учету денежных средств.

В случае если затраты некредитной финансовой организации на оказание безвозмездной финансовой помощи не удовлетворяют критериям признания актива, то такая безвозмездная помощь не может рассматриваться в качестве инвестиции в дочернюю организацию (вложения в добавочный капитал дочерней компании) и должна признаваться в качестве понесенных расходов следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» (в ОФР по символу 55611 «Другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер»)Кредит счета по учету денежных средств.

Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете полученной безвозмездной помощи от материнской компании в соответствии с Положением № 486-П, отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций.

Просим также указать, в какие даты и на основании каких документов можно направлять средства, полученные в виде безвозмездного финансирования, на покрытие убытков?

Поступление от акционеров (участников) безвозмездного финансирования отражается на счете № 10614 «Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками». Данные денежные средства могут быть использованы на увеличение уставного капитала и погашение убытков. Поступление денежных средств от акционера (участника) в виде безвозмездной помощи отражается следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета по учету денежных средств

Кредит счета № 10614 «Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками».

Согласно пункту 1.3 Приложения 2 к Положению № 486-П списание сумм убытка отражается следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 10614 «Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками»

Кредит счета № 10901 «Непокрытый убыток».

Перечень документов, на основании которых полученное безвозмездное финансирование направляется на покрытие убытков, и сроки направления полученного безвозмездного финансирования на покрытие убытков некредитная финансовая организация устанавливает самостоятельно.


Разделы Аналитики:

© 2008–2024, Российский Микрофинансовый Центр. Все права защищены
Сайт https://rusmicrofinance.ru/ содержит материалы, включая тексты, фотографии, графические изображения и т.д., охраняемые авторским правом в соответствии с законодательством Российской Федерации. Использование в коммерческих целях материалов сайта не допускается. Републикация материалов возможна при следующих условиях: письменное разрешение редакции и уведомление о принадлежности авторского права – постановка гиперссылки на соответствующий материал, либо главную страницу сайта. Републикующая материал сторона предоставляет ссылку на публикацию.
Email редакции: ezakarzhevskaya@rmcenter.ru.