Обзор правовой информации в сфере микрофинансовой деятельности за октябрь 2016 года

Деятельность некредитных организаций

1. Письмо Банка России от 11.10.2016 № 014-12-5/8121 «Об отмене писем Банка России»

Банком России отменил некоторые письма, касающиеся контроля за соблюдением некредитными финансовыми организациями требований законодательства в сфере ПОД/ФТ:

1. от 13.11.2013 № 223-Т «Об оценке правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ некредитных финансовых организаций»;
2. от 13.11.2013 № 224-Т «О контроле за соблюдением некредитными финансовыми организациями законодательства в сфере ПОД/ФТ».

Финансы, налоги, страхование

2. Информационное письмо Банка России от 03.10.2016 № ИН-015-53/70 «О подключении страховых организаций к единой автоматизированной системе»

Публикация: «Вестник Банка России», № 88, 07.10.2016

Данным информационным письмом Банк России напоминает категории страховщиков, обязанных подключиться к единой автоматизированной системе, содержащей информацию о договорах страхования.

Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации", и противодействия мошенничеству в страховании предусмотрено создание единой автоматизированной информационной системы, содержащей представляемую страховщиками информацию о договорах страхования средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта) и гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страховых случаях и иную информацию об осуществлении страхования.

Порядок создания и эксплуатации единой автоматизированной системы, в том числе обеспечения доступа к содержащейся в ней информации, перечни видов информации, предоставляемой страховщиками в обязательном порядке, установлен Указанием Банка России от 10.04.2015 № 3620-У.

Страховщики, имеющие лицензию на осуществление добровольного имущественного страхования и направившие в Банк России уведомление о намерении осуществлять названные виды страхования, соответствующие правила страхования по видам страхования и другие предусмотренные Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» документы, должны были не позднее 01.08.2015 года обеспечить подключение к единой автоматизированной системе.

Если страховщики начали осуществлять деятельность по названным видам страхования после 01.08.2015 года, то они обеспечивают передачу информации в единую автоматизированную систему в соответствии с Указанием № 3620-У в течение 30 календарных дней со дня представления в Банк России правил страхования, относящихся к соответствующим видам страхования.

У всех страховщиков, имеющих лицензию на осуществление добровольного имущественного страхования и направивших в Банк России уведомление о намерении осуществлять указанные виды страхования, и соответствующие правила страхования, возникает обязанность подключения к единой автоматизированной системе.

3. Указание Банка России от 18.08.2016 № 4105-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 12 декабря 2014 года N 444-П «Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Публикация: Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 04.10.2016, «Вестник Банка России», № 88, 07.10.2016

Вступление в силу: 15.10.2016.

Регистрация в Минюсте России: 28.09.2016 № 43856.

Положение «Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов … в целях ПОД/ФТ» приведено в соответствие с действующим законодательством:

1. зафиксирована обязанность НФО принимать меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов - юридических лиц и обновлять сведения, полученные в результате идентификации клиентов;
2. уточнен круг лиц, которых обязана идентифицировать НФО, а также лиц, в отношении которых идентификация не проводится;
3. определены условия, при которых НФО вправе не проводить повторную идентификацию клиента;
4. дополнен перечень сведений, используемых НФО при идентификации;
5. скорректирован перечень сведений, получаемых в целях идентификации, и сведений, включаемых в анкету (досье) клиента.
4. Письмо ФНС России от 28.09.2016 № СД-4-3/18281@ «О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 № 03-11-09/54901»

Публикация: «Солидарность», № 38, 12 - 19.10.2016, «Экономика и жизнь» (Бухгалтерское приложение), № 40, 14.10.2016

Налогоплательщики, применяющие УСН, ЕНВД, вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

В соответствии с пенсионным законодательством, индивидуальные предприниматели дополнительно к фиксированному платежу уплачивают страховые взносы в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и ЕНВД, разъяснен в письме Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357.

Также сообщается, что ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных в том числе с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период. При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

5. Информация ФСС РФ от 04.10.2016 «Об определении параметров отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита»

ФСС РФ информирует об условиях размещения средств на банковские депозиты в кредитных организациях:

1. максимальный размер средств, размещаемых на банковские депозиты в кредитных организациях, составляет 62 431 840 476,00 рублей.
2. срок размещения страхового резерва составляет 77 дней.
3. минимальная процентная ставка размещения средств составляет 9,38% годовых. Процентная ставка фиксируется на весь срок действия депозита. Выплата процентного дохода осуществляется ежемесячно.

Отбор заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита проводится 5 октября 2016 года.

6. Указание Банка России от 26.04.2016 № 4004-У «О порядке ведения реестра членов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка»

Публикация: Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 14.10.2016, «Вестник Банка России», № 92, 20.10.2016.

Вступление в силу: 25.10.2016.

Регистрация в Минюсте России: 10.10.2016 N 43973.

Основания для внесения в Реестр сведений о финансовой организации или индивидуальном предпринимателе:

1. принятое решение постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации о приеме финансовой организации в члены саморегулируемой организации;
2. получение лицом, принятым в кандидаты в члены саморегулируемой организации, лицензии (разрешения) или внесение сведений о нем в государственный реестр финансовых организаций, осуществляющих соответствующий вид деятельности.

Сведения в Реестр с присвоением финансовой организации регистрационного номера вносятся не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем принятия вышеуказанного решения либо за днем принятия кандидата в члены саморегулируемой организации, либо не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем внесения сведений о некоммерческой организации в единый реестр саморегулируемых организаций.

В Приложении приводятся сведения, содержащиеся в реестре членов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка.

7. Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

Публикация: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 28.10.2016.

Вступление в силу: 28.12.2016.

Регистрация в Минюсте России: 27.10.2016 № 44161.

Изменен Лист 02 "Расчет налога" налоговой декларации - формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта.

В налоговой декларации появились поля для отражения сумм торгового сбора. Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".

Добавлены новые листы:

1. Лист 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку; Лист
2. 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании".

Уточнено наименование Приложения N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…".

8. Информационное письмо Банка России от 26.10.2016 № ИН-03-15/74 «О неприменении мер к кредитным организациям»

Публикация: "Вестник Банка России", № 98, 28.10.2016.

Принимая во внимание значительные изменения в порядке составления и представления отчетности по формам 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" и 0409410 "Сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам", введенные Указанием Банка России от 26.02.2016 N 3968-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", Банк России считает целесообразным воздержаться от применения мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в отношении кредитных организаций, допустивших нарушения при составлении отчетности по формам 0409401 и 0409410 за отчетные периоды с октября по декабрь 2016 года.

9. Приказ ФНС России от 15.08.2016 N СА-7-8/438@ «Об утверждении Порядка принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации»

Публикация:  Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 20.10.2016

Вступление в силу: 31.10.2016.

Регистрация в Минюсте России: 19.10.2016 № 44088.

Утверждается порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты РФ

Установлены случаи признания задолженности по платежам в бюджеты безнадежной к взысканию: в том числе признание банкротом индивидуального предпринимателя, ликвидация организации, истечение установленного срока взыскания задолженности (срока исковой давности).

Приводится перечень документов, на основании которых принимается решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Зафиксирована процедура рассмотрения документов и подготовки проекта решения Комиссией по поступлению и выбытию активов, созданной территориальным налоговым органом.

Оформленный Комиссией акт о признании безнадежной к взысканию задолженности должен быть утвержден руководителем территориального налогового органа и передан секретарем Комиссии в соответствующее структурное подразделение налогового органа - администратора доходов бюджета.

10. Решение Совета директоров Банка России от 18.10.2016 Об утверждении перечня рейтинговых агентств, а также нижней и верхней границы уровней кредитных рейтингов

Публикация: «Вестник Банка России», № 97, 26.10.2016

Вступление в силу: 26.10.2016.

Перечни рейтинговых агентств, а также присваиваемые ими нижние и верхние границы уровней кредитных рейтингов, утверждены в целях применения нормативных актов Банка России, устанавливающих требования к инвестированию:

1. собственных средств (капитала) страховщика (Указание от 16.11.2014 № 3445-У),
2. страховых резервов (Указание от 16.11.2014 № 3444-У),
3. средств фонда компенсационных выплат по сельскохозяйственному страхованию с господдержкой (Указание от 16.11.2015 № 3849-У).

Банковское дело

11. Указание Банка России от 14.09.2016 № 4133-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 21 февраля 2013 года N 397-П «О порядке создания, ведения и хранения баз данных на электронных носителях»

Регистрация в Минюсте России: 07.10.2016 № 43946.

Расширяются основания для направления Банком России в кредитные организации требования о создании и передаче на хранение в Банк России резервных копий баз данных на электронных носителях. Указание разработано в целях реализации Федерального закона от 05.04.2016 № 88-ФЗ «О внесении изменений в статьи 24 и 40.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Предусматривается порядок принятия Банком России решения о предъявлении требования о создании и передаче на хранение в Банк России резервных копий баз данных на электронных носителях, в частности, в следующих случаях:

1. введение ограничения на осуществление кредитной организацией отдельных операций и (или) запрета на осуществление отдельных банковских операций;
2. введение запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
3. возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, установленных статьей 189.10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Также добавлены поправки, направленные на персонификацию ответственности лиц, осуществляющих действия по созданию резервных копий баз данных на электронных носителях.

12. Информация Банка России от 30.09.2016 «О включении ценных бумаг в Ломбардный список Банка России»

Публикация: "Вестник Банка России", № 87, 04.10.2016

В Ломбардный список Банка России включены новые ценные бумаги:

1. биржевые облигации АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "АЛЬФА-БАНК", имеющие идентификационный номер выпуска 4B021601326B;
2. биржевые облигации Общества с ограниченной ответственностью "Русфинанс Банк", имеющие идентификационный номер выпуска 4B020101792B001P;
3. биржевые облигации Публичного акционерного общества "Совкомбанк", имеющие идентификационный номер выпуска 4B020300963B;
4. биржевые облигации Публичного акционерного общества "Транснефть", имеющие идентификационные номера выпусков 4B02-03-00206-A-001P, 4B02-02-00206-A-001P, 4B02-06-00206-A;
5. биржевые облигации Публичного акционерного общества "Газпром нефть", имеющие идентификационные номера выпусков 4B02-01-00146-A, 4B02-04-00146-A;
6. биржевые облигации открытого акционерного общества "Российские железные дороги", имеющие идентификационный номер выпуска 4B02-17-65045-D.
13. Проект Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (направленный в Правительство Российской Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации). Подготовлен Минфином.

В целях реализации Послания Президента Российской Федерации и антикризисных мер Правительства Российской Федерации планируется проведение ряда мер, направленных на стимулирование деятельности малого и среднего бизнеса:

1. освобождение от НДФЛ на срок до 31 декабря 2018 года доходов от деятельности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оказывающих некоторые виды услуг физическим лицам (например, уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми);
2. предоставление права уменьшать суммы ЕНВД на расходы по приобретению ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы;
3. стимулирование разработки новых месторождений и рационального недропользования посредством введения новой системы налогообложения (НДД) для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения;
4. освобождение от налогообложения купонного дохода по облигациям.

Для сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации предлагается:

1. изменить существующее соотношение ставок налога на прибыль организаций между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации;  
2. ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах.

Предлагается реализовать механизм возврата иностранным физическим лицам части сумм НДС, уплаченных ими при приобретении товаров в период временного пребывания в РФ с целью усовершенствовать порядок налогообложения НДС. Также предполагается внесение изменений в законодательство о налогах и сборах, начиная с 2018 - 2019 годов, в Российской Федерации НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физическим лицам с использованием Интернет-площадок.

В 2017 - 2019 гг. планируется повышение ставок акцизов (в том числе - в 2 раза ставок акциза в отношении вин (за исключением игристых вин (шампанских), фруктовых вин и пр.). В перечень подакцизных товаров предлагается включить "электронные сигареты" (системы доставки никотина одноразового использования). Ставки акциза на все виды табачной продукции, установленные на 2017 год, планируется увеличить на 10 %, а ставки акцизов на 2018 и 2019 годы проиндексировать на 10 % к предыдущему году.

Предполагается установить в размере 10 130 рублей за 1 тонну на автомобильный бензин класса 5 ставку акциза на 2017 год, на 2018 год - 10 637 рублей за 1 тонну, на 2019 год - 11 062 рубля за 1 тонну.

Обсуждается вопрос законодательного закрепления обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении объектов капитального строительства, поставленных на кадастровый учет, права на которые не зарегистрированы в установленном порядке, за собственниками земельных участков, на которых расположены указанные объекты.

Также в разработке находятся меры, направленные на совершенствование налогового администрирования (в частности, планируется увеличение размера пени) и оптимизации действующих налоговых льгот.

14. Проект Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 30 декабря 2014 года № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»

В соответствии с Проектом, если акции публичного акционерного общества допущены к организованным торгам, годовой отчет публичного акционерного общества должен включать следующие сведения о вознаграждении и (или) компенсации расходов членов совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) публичного акционерного общества:

1. принципы и подходы, применяемые для определения размера вознаграждения, выплачиваемого акционерным обществом указанным лицам;
2. основные ключевые показатели деятельности, показатели эффективности, иные факторы и условия (при их наличии), на достижении которых основывается выплата вознаграждения;
3. размер вознаграждения по каждому из его видов (по составным частям, по органам управления, по основаниям и срокам выплаты).
15. Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 40 и 75 Федерального закона «Об акционерных обществах»

Миноритарные акционеры - владельцы обыкновенных акций в перспективе могут получить преимущественное право приобретения впервые размещаемых привилегированных акций.

Проект Минэкономразвития России предусматривает, что акционеры - владельцы обыкновенных акций общества имеют преимущественное право приобретения размещаемых впервые посредством открытой подписки привилегированных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в размещаемые впервые привилегированные акции, в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им обыкновенных акций.

Акционеры - владельцы обыкновенных акций общества, голосовавшие против или не принимавшие участия в голосовании по вопросу о размещении посредством закрытой подписки размещаемых впервые привилегированных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в размещаемые впервые привилегированные акции, имеют преимущественное право приобретения дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, размещаемых посредством закрытой подписки, в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им обыкновенных акций.

Данное право не распространяется на размещение впервые привилегированных акций и иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в размещаемые впервые привилегированные акции, осуществляемое посредством закрытой подписки только среди акционеров - владельцев обыкновенных акций, если при этом акционеры имеют возможность приобрести целое число размещаемых акций и иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, пропорционально количеству принадлежащих им обыкновенных акций.

16. Проект Приказа Минэкономразвития России "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год"

Согласно проекту приказа Минэкономразвития России на 2017 год коэффициенты-дефляторы будут установлены в следующих размерах:

1. в целях применения НДФЛ - 1,623;
2. ЕНВД - 1,928;
3. торгового сбора - 1,237;
4. УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц - 1,425.

Судебная практика

17. "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)

В обзоре содержится:

1. практика рассмотрения дел, возникающих из административных и иных публичных отношений, процессуальные вопросы, возникающие при рассмотрении гражданских и уголовных дел, порядок назначения уголовного наказания;
2. практика разрешения споров, возникающих из договорных, обязательственных отношений, споров, связанных с трудовыми, социальными, жилищными, семейными, налоговыми правоотношениями;
3. обзор практики международных договорных органов (ООН и практики Европейского Суда по правам человека).

Выводы в краткой форме:

1. исполнение одним из поручителей обязательства в полном объеме прекращает обязательство должника перед кредитором, но не перед этим поручителем, к которому перешло право требования как к должнику, так и к другому поручителю, если иное не установлено договором поручительства;
2. право на взыскание с исполнителя коммунальных услуг стоимости коммунального ресурса, поставленного в многоквартирный дом в отсутствие у исполнителя письменного договора энергоснабжения (ресурсоснабжения), принадлежит ресурсоснабжающей, а не сетевой организации;
3. конкурсный управляющий может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков вследствие ненадлежащего исполнения им обязанностей арбитражного управляющего независимо от наличия требований о возмещении причиненного вреда к иным лицам;
4. предоставление поставщиком скидки покупателю за достижение определенного объема закупок влечет необходимость уменьшения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, для поставщика и пропорционального уменьшения (восстановления) ранее заявленных налоговых вычетов для покупателя;
5. изменение сведений, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, о собственнике недвижимости ввиду его реорганизации в форме преобразования осуществляется по правилам, предусмотренным для внесения изменений в связи со сменой наименования юридического лица;
6. оставление без рассмотрения кассационной жалобы, поданной адвокатом в защиту осужденного, свидетельствует о существенном нарушении уголовно-процессуального закона при рассмотрении уголовного дела в кассационном порядке, которое повлекло нарушение права осужденного на защиту и повлияло на исход дела, что в соответствии с ч. 1 ст. 412.9 УПК РФ является основанием для отмены кассационного определения;
7. налогоплательщик вправе обратиться в суд с имущественным требованием о возврате (возмещении) сумм излишне взысканных налогов, пеней и штрафов независимо от оспаривания ненормативных актов налогового органа, на основании которых указанные суммы были взысканы.