Регулятор определил критерии недостоверности отчетных данных МФО

Банк России разработал проект указания «О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями».

Проект указания устанавливает:

• критерии для признания отчетных данных микрофинансовой организации существенно недостоверными,
• перечень документов, на основании которых определяются факты существенной недостоверности,
• порядок определения Банком России существенности недостоверных отчетных данных, который заключается в анализе полученных документов.

Согласно документу, отчетные данные, отражаемые в отчетности микрофинансовых организаций, признаются существенно недостоверными в случае соответствия хотя бы одному из следующих критериев:

1. Содержат расхождение в сведениях о размере резервов на возможные потери по займам, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 14 июля 2014 года № 3321-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации             11 августа 2014 года № 33520 (Вестник Банка России от 3 сентября 2014 года № 78), указанных в отчетности, со сведениями, содержащимися в регистрах бухгалтерского учета более чем на 20 процентов, но не менее 1 тыс. руб.
2. Содержат сведения о соблюдении микрофинансовой организацией экономических нормативов, в то время как Банком России установлен факт несоблюдения микрофинансовой организацией экономических нормативов
3. Содержат сведения о привлечении микрофинансовой организацией денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц при их фактическом непривлечении
4. Содержат сведения об отсутствии привлеченных микрофинансовой организацией денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц при их фактическом привлечении, если разница в указанном расхождении составляет более 1 тыс. руб.
5. Содержат информацию о выданном микрозайме, в то время как Банком России установлен факт невыдачи микрозайма
6. Не содержат информацию о выданном микрозайме, в то время как Банком России установлен факт выдачи такого микрозайма, если разница в указанном расхождении составляет более 1 тыс. руб.
7. Содержат сведения о сумме денежных средств и (или) стоимости имущества, поступивших в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма, в то время как Банком России установлен факт непоступления денежных средств и (или) имущества и (или)  установлен факт расхождения в сумме поступивших денежных средств и (или) в стоимости имущества, если разница в указанном расхождении составляет более 1 тыс. руб.
8. Содержат сведения об оценке (переоценке) микрофинансовой компанией собственных средств (капитала) в ином порядке, чем установлено Банком России в соответствии с Указанием Банка России от 9 июня 2016 года № 4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2016 года № 42801 (Вестник Банка России от 18 июля 2016 года № 68).

В случае неоднократного в течение года представления микрофинансовой организацией существенно недостоверных отчетных данных Банк России вправе принять решение об исключении сведений о юридическом лице из государственного реестра микрофинансовых организаций.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Дата окончания приема предложений и замечаний по проекту, направляемых в рамках публичного обсуждения – 31.08.2016.

Ознакомиться с проектом указания можно на сайте https://regulation.gov.ru/projects#npa=52787