В связи обращениями микрофинансовых организаций и кредитных кооперативов, поступающими в Российский микрофинансовый центр, и возникающими на практике сложностями толкования отдельных положений:
- Федерального закона от 21.12.2013 №353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (далее по тексту - «Закон»),
- Указания Банка России от 14.07.2014 N 3321-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее по тексту – «Указание по резервам») и
- Указания Банка России от 17.05.2014 N 3263-У «О формах и сроках представления в Банк России документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации» (далее по тексту – «Указание по отчетности»)
просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам применения данных нормативно-правовых актов.
1. Согласно абз. 2 п. 3 Указания по резервам: Резервы на возможные потери по займам формируются «по сумме требований по начисленным процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму». В связи с возможностью неоднозначного толкования, просим Вас пояснить:
а. Что в данном случае подразумевается под заранее установленными договором доходами?
в. Можно ли начислять резервы не только по процентам, установленным договором, но и по процентам, которые начисляются с момента, когда заем должен быть возвращен в соответствии с договором до даты фактического возврата?
2. Согласно п. 10 Указания по резервам: формирование резервов на возможные потери по займам осуществляется микрофинансовыми организациями в срок не позднее 31.12.2014 г. в размере не менее 5 % от установленной суммы.
Вправе ли микрофинансовая организация сформировать до 31.12.2014г. все 100 % резервов на возможные потери по займам? И можно ли это сделать уже 30.09.2014г. в целях определения базы налога на прибыль?
3. Согласно п. 11 Указания по резервам: «Микрофинансовые организации обязаны обеспечить надлежащее оформление документов, используемых для целей расчетов резервов на возможные потери по займам».
Что является такими документами: договоры займа, кассовые документы, судебные акты, документы судебных приставов либо необходимы специальные таблицы (формы) по расчету резервов?
4. Вправе ли микрофинансовая организация в соответствии с Указанием по резервам формировать резервы по займам, которые были поставлены на баланс в результате приобретения ею прав (требований) по договорам займа, заключенным третьими лицами?
5. В Указании по отчетности - в разделе 5 отчета о микрофинансовой деятельности - необходимо рассчитать средневзвешенное значение полной стоимости потребительских микрозаймов. Полная стоимость потребительских микрозаймов рассчитывается по формуле, которая утверждена Федеральным законом от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 21.07.2014). В свою очередь, данный закон не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой, а также займам, выдаваемым на предпринимательские цели.
В связи с этим просим разъяснить следующие вопросы:
а. по какой формуле рассчитывать средневзвешенное значение полной стоимости микрозаймов, обеспеченных залогом недвижимого имущества, для займов, выдаваемых на цели, связанные с предпринимательской деятельностью?
в. Необходимо ли включать в раздел 5 отчета о микрофинансовой деятельности данные и расчеты по микрозаймам, обязательства заемщиков по которым обеспечены ипотекой, по микрозаймам, выдаваемым на цели, связанные с предпринимательской деятельностью индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам?
6. В Указании по отчетности - в разделе 2 отчета - необходимо указывать сведения о средствах, привлеченных для осуществления деятельности МФО от физ. лиц и юр.лиц. В пунктах 2.10, 2.11, 2.14, 2.15 отражается сумма задолженности по договорам займа (основной долг) и процентам перед физ. лицами и юр.лицами на конец отчетного периода. Просим Вас пояснить: имеется в виду сумма текущей задолженности по сумме займа, по сумме займа и начисленным процентам, сумма просроченной задолженности или иная сумма?
7. В Указании по отчетности - в разделе 2 отчета - сведения о персональном составе органов управления отчета МФО предусмотрено заполнение разделов 2.10-2.17 (сведения о персональном составе органов управления МФО). Если необходимо привести данные нескольких лиц, как правильно включить и пронумеровать строки отчета, если следующая строка идет 2.18?
8. В Указании по отчетности в разделе 2 отчета - сведения о персональном составе руководящих органов МФО - предусмотрено заполнение графы 2.26. «Процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал МФО, которым имеет право распоряжаться лицо», которое прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) самостоятельно или совместно с иными лицами, связанными с ним договорами доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) акционерным соглашением, и (или) иным соглашением, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) микрофинансовой организации, имеют право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал микрофинансовой организации. Как необходимо отражать в отчетности данные лица косвенно владеющего 10 и более процентов долей в МФО? Пример: участником МФО является юридическое лицо (компания А), которое в свою очередь принадлежит другому юридическому лицу (компания Б). Компанией Б владеет физическое лицо. Таким образом, компания Б и физическое лицо могут косвенно через подконтрольных им лиц распоряжаться 10 и более процентами голосующих долей в МФО. Необходимо ли указывать в отчете Компанию Б и физическое лицо, как косвенных владельцев? Если необходимо, то как следует заполнить графу 2.26. отчета, ведь данным лицам не принадлежат доли в самой МФО?
9. В Указании по отчетности в разделе 2 отчета - сведения о персональном составе руководящих органов МФО предусмотрено заполнение графы 2.6. – «Адрес места жительства». В данном случае возникает вопрос, если лицо имеющее право действовать без доверенности от имени МФО является иностранным гражданином и не имеет регистрации по месту жительства в Российской Федерации какой адрес необходимо указывать в данной графе: адрес фактического проживания иностранного гражданина в России или адрес места проживания в иностранном государстве?
10. Что подразумевается в ч.20 ст.5 Закона под «процентом за текущий период»? В случае если заем должен быть возвращен единовременно, что является таким текущим периодом?
11. В случае если индивидуальный предприниматель или физическое лицо, не являющиеся индивидуальным предпринимателем, на основании договора цессии получил право требования по договору займа – обязан ли он подавать данные в бюро кредитных историй с 01.03.2015? Что следует предпринять, если бюро кредитных историй отказывается сотрудничать (заключать договор) с индивидуальным предпринимателем?
12. Правомерно ли выдвижение в качестве обязательного условия заключения дополнительного соглашения о пролонгации займа (продлении срок)а (далее -«соглашение») требование МФО к заемщику об оплате процентов и неустойки, начисленных на дату заключения соглашения?
13. Правомерно ли включение в индивидуальные условия договора условия о том, что внесение в определенную дату денежных средств в размере, достаточном только для уплаты процентов за пользование займом, означает заключение соглашения о продлении срока возврата займа на определенное в договоре количество дней?
14. Вправе ли микрофинансовая организация заключать договор займа с лимитом кредитования с учетом реального характера договора займа? Является ли возможной выдача микрозайма в согласованной сторонами сумме частями (без чего невозможно заключение договора с лимитом кредитования)?
15. Вправе ли микрофинансовая организация по согласованию с заемщиком в договоре займа (в индивидуальных условиях), заключаемом на 14 дней, предусмотреть следующий порядок определения постоянной процентной ставки: за первые семь дней пользования займом - процентная ставка 360% годовых; а с 8 дня по 14 день пользования займом – 400% годовых, при условии непревышения предельного размера полной стоимости займа?
16. В соответствии с пп. 2.2 ст. 6 Закона в редакции, действующей с 01.09.2014, базовым периодом в целях расчета полной стоимости займа может быть год. Но в данном пункте отсутствует количество дней признаваемых годом для целей данной формулы и отсутствует указание на то: что имеется в виду под «календарным годом».
В п.1.ст.6 новой редакции «ЧПБ» (число базовых периодов в календарном году) указывается, что календарный год равняется 365 дней, однако в високосном году 366 дней, а в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. №13/14 год признается равным 360 дням.
В связи с вышеизложенным просим Вас сообщить: сколько дней содержит год, указанный для целей расчета полной стоимости займа в пп.2.2 ст.6 Закон?
Директор Е.С. Стратьева
